• Наша компания специализируется на предоставлении качественных услуг в сфере сопровождения бизнеса. Онлайн заявка
  • Бухгалтерская нулевая отчетность для малых и крупных предприятий выполненная профессионалами. Онлайн заявка

Принципы совмещения специальных режимов ЕНВД и УСН

Совмещение ЕНДВ и УСНПредприятия имеют право объединять формы налогообложения при ведении деятельности. Одним из востребованных вариантов является совмещение ЕНВД и УСН. Особенность объединения режимов заключается в необходимости ведения раздельного учета.

Режимы в виде упрощенной системы и подлежащего налогообложению единым налогом на вмененный доход относятся к специальным видам. Особенность специальных форм налогообложения состоит в возможности:

  • Применять упрощенный документооборот без ведения налоговых регистров и двойных проводок.
  • Реализовать более низкие, по сравнению с основной системой, величины налоговых обязательств. Одним из налоговых послаблений служит отсутствие обложения НДС.
  • Совмещать виды налогообложения.

Системы имеют много общих моментов применения (ограничения по численности, отсутствие обложения НДС и прочие), что позволяет успешно использовать совмещение ЕНВД и УСН в рамках одного предприятия.

Минусом применения специальных режимов служит ограничение по численности наемных работников предприятия. Для УСН дополнительно установлен лимит годового дохода и размера имущества организаций и ИП, принадлежащего на правах собственности.

Необходимость объединения режимов

Использовать УСН и ЕНВД одновременно можно на предприятиях любой организационной формы. Режимы объединяются для расширения возможностей компании и оптимизации налогообложения.

Как наиболее успешно наладить документооборот при совмещении систем ЕНВД и УСН, можно узнать из НК РФ или у налоговых консультантов.

Положительные моменты объединения форм:

  1. Возможность расширить круг партнеров. Компания может вести расчеты с юридическими лицами и населением одновременно.
  2. Снижение потребности в счетном персонале.
  3. Получение бонусов от поставщиков. Для хозяйственных договоров по поставкам часто определяются скидки, зависящие от величины отгрузки.

Предприятия могут плавно реагировать на изменения рыночной экономики. Для торговли, услуг и мелких производств свойственны сезонность, минусы которой можно нивелировать.

Раздельные операции как обязательное условие объединения учета

Если вести УСН и ЕНВД одновременно, потребуется разделять операции для упрощенной системы и вмененного дохода. Отдельный документооборот активов и затрат – основное условие объединения режимов. Потребуется разделить:

  • Доходы, полученные при ведении деятельности. Разделение прямых доходов от продаж не составляет особой сложности. Вопросы возникают при определении доли  участия каждой из форм в случае получения внереализационных доходов.
  • Расходы, относящиеся к разным видам списания. При операциях, использующих совмещение ЕНВД и УСН, необходимо разделять прямые расходы, относящиеся к системам и общие затраты предприятия. Компания должна выбрать метод разделения затрат и закрепить его во внутренних актах предприятия. 
  • Временные отрезки, в рамках которых производится разделение показателей.

Применение УСН и ЕНВД одновременно требует тщательного ведения документооборота. Раздельный учет всегда находится под пристальным вниманием налоговых органов.

Рекомендации для предприятий, практикующих совмещение режимов

Четкий подход в документообороте позволит устранить возможные нарекания ИФНС. Для специальных видов УСН и ЕНВД с одновременным применением необходимо разработать систему внутреннего оборота документов и закрепить в документах посредством приказов.

Необходимо определить:

  1. Состав доходов, получаемых при ведении обоих источников. Потребуется наладить аналитический оборот операций по договорам.
  2. Состав расходов, имеющих разное назначение.
  3. Порядок списания расходов и метод. Для УСН применяется кассовый метод и его же необходимо закрепить для документального оформления ЕНВД.
  4. Распределение численности для каждого вида обложения.
  5. Порядок распределения внереализационных доходов и затрат.

Совмещение видов налогообложения требует серьезного подхода и возможного привлечения специалистов для консультирования, постановки учета и дальнейшего контроля.

X
Онлайн-заявка
ФИО*
Имя
Телефон*
E-mail*
Что хотите заказать?*
* - Поля, обязательные для заполнения