• Наша компания специализируется на предоставлении качественных услуг в сфере сопровождения бизнеса. Онлайн заявка
  • Бухгалтерская нулевая отчетность для малых и крупных предприятий выполненная профессионалами. Онлайн заявка

Основные типы налогообложения в РФ: как выбрать оптимальную схему?

системы налогообложенияРоссийский налоговый кодекс устанавливает различные типы налогообложения. Как предпринимателю выбрать их них самый оптимальный?

В РФ законодательно определены следующие основные типы налогообложения для ИП и юридических лиц:

  • общая система или ОСН;
  • специальные системы — УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН.

Рассмотрим их особенности подробнее.

Особенности ОСН

Общая система — тип налогообложения, который многие эксперты рассматривают как не самый выгодный. Это неудивительно, если смотреть на налоговые ставки, которые установлены для ОСН: предприниматели, ведущие бизнес в рамках соответствующей системы, платят НДФЛ в размере 13%, а юрлица — налог на прибыль в величине 20%.

Кроме того, ИП и юрлица являются также плательщиками НДС (хотя во многих случаях это нельзя считать недостатком, так как некоторые бизнесы — в основном это крупные корпорации, предпочитают работать только с теми контрагентами, кто платит НДС — чтобы иметь возможность получить вычет.

Общая система налогообложения чаще всего выбирается налогоплательщиком в силу того, что работа в рамках специальных режимов уплаты налогов становится незаконной в силу слишком большой выручки или же превышения фирмой иных пороговых критериев, установленных законодательством РФ.

Вместе с тем, уплата налога в рамках ОСН — то есть, НДФЛ для ИП, а также налога на прибыль для юрлица, осуществляется при учете расходов. Предприниматель может использовать в процессе исчисления НДФЛ профессиональные вычеты, что в ряде случаев позволяет ему существенно снизить платежную нагрузку.

Специальные системы налогообложения: особенности

Рассмотрим теперь типы налогообложения, которые классифицируются как специальные.

В числе желанных для многих предпринимателей систем сбора налогов — УСН. Она характеризуется низкими ставками — 6%, если налог уплачивается с выручки и 15% - если он исчисляется на основе прибыли. Кроме того, УСН имеет еще одно преимущество — в возможности уменьшить налог или базу, исходя из которой он исчисляется, на величину фиксированных взносов в государственные фонды.

Важнейшая особенность такого типа налогообложения как ЕНВД — в возможности уплачивать в бюджет фиксированный налог безотносительно величины фактической выручки. Данная схема выгодна для предприятий с очень большой выручкой. Если же доходность бизнеса скромнее — то подойдет ПСН. Данный тип налогообложения схож с ЕНВД тем, что в бюджет платится фиксированная сумма налога. Однако, использовать его могут только ИП.

Следующий «специальный» тип налогоообложения — ЕСХН. Его, в принципе, можно считать самым выходным исходя из значений по ставкам — предприниматель может уплачивать 6% от прибыли. Но только в том случае, если ведет бизнес в сельскохозяйственной сфере.

Выбор оптимального типа налогообложения зависит от следующий основных факторов:

  • сфера деятельности предпринимателя (в некоторых сегментах, к примеру, нельзя применять ЕНВД);
  • уровень рентабельности бизнеса (если он в достаточной мере высокий, то оптимальными будут те системы налогообложения, где установлена низкая ставка для выручки — в частности, УСН по схеме 6%);
  • перспективы роста бизнеса (может так получиться, что обороты фирмы начнут быстро расти, и предпринимателю выгоднее заблаговременно выбирать ту схему налогообложения, что оптимальным образом подойдет под перспективные обороты).

Безусловно, при выборе оптимальных схем уплаты налогов нужно смотреть ограничения на их применение, что прописаны в положениях НК РФ.


X
Онлайн-заявка
ФИО*
Имя
Телефон*
E-mail*
Что хотите заказать?*
* - Поля, обязательные для заполнения