• Наша компания специализируется на предоставлении качественных услуг в сфере сопровождения бизнеса. Онлайн заявка
  • Бухгалтерская нулевая отчетность для малых и крупных предприятий выполненная профессионалами. Онлайн заявка

Ошибки в аудите

Аудит – это проверка деятельности компании независимыми специалистами, проводимая с целью выявления и устранения слабых мест в финансовой и хозяйственной 86868.jpg деятельности, поэтому аудиторские ошибки очень негативно могут отразиться на всей компании. При этом вероятность их совершения сотрудниками аудиторской компании довольно низкая.

Наиболее распространенные ошибки аудита

При проведении проверки бухгалтерской документации аудиторы должны выявить искажения и отклонения от нормы, которые могли быть сделаны намеренно или совершенно случайно. Случайные ошибки – следствие воздействия человеческого фактора. Благодаря их своевременному выявлению в ходе аудиторской проверки и последующему исправлению, никаких последствий для компании не будет.

Намеренно совершенные ошибки свидетельствуют о мошеннических действиях ответственных лиц. Выявление таких ошибок в ходе проверок поможет компании не стать участником скандала, судебного процесса и пристального внимания со стороны государственных органов. Поэтому наиболее серьезной опасностью при аудите является пропуск намеренных или ненамеренных ошибок, в результате чего собственники предприятия могут понести серьезные убытки.

Кроме того, серьезными ошибками аудиторской проверки являются:

  • неверное толкование фактов;
  • ошибки, совершенные при сборе или обработке данных;
  • неправильное установление уровня существенности;
  • низкое качество рабочей документации самого аудитора;
  • недостаточность аудиторских процедур или их отсутствие;
  • несоблюдение сотрудниками аудиторской компании внутренних стандартов и методологических рекомендаций.

Причины появления ошибок при проведении аудита

Аудиторская компания не может гарантировать, что ее специалисты выявят во время аудиторской проверки абсолютно все ошибки и намеренные искажения в документах, так как они могут быть очень мастерски замаскированы. Кроме того, на уверенность аудитора в надежности выражаемого ним по завершении проверки заключения, влияют такие существенные факторы, ограничивающие полноту и адекватность проводимых ним оценок:

  • ограниченный объем работ (при осуществлении деятельности любой компании появляется очень много документов, поэтому в условиях ограниченного бюджета аудиторы не могут проверить абсолютно все документы, из-за чего и могут пропустить серьезные ошибки и случаи мошенничества);
  • неоднозначность толкования законодательных норм (из-за несовершенства законодательства мошенники находят вполне законные способы его обходить, и аудитор в таких случаях не может привести документальные доказательства выявленного ним факта мошенничества);
  • необходимость интерпретировать некоторые выявленные факты исходя из собственного опыта (аудиторы – тоже люди, они могут ошибаться, неправильно интерпретировать факты, упускать из виду важные детали).

Аудитор может допустить ошибки в том случае, если при проведении аудита ему не будут предоставлены все запрошенные ним документы, или в случае возникновения других ограничений со стороны руководства или сотрудников проверяемой компании в ходе исполнения ним своих обязанностей. Именно поэтому аудиторы после проведения всех необходимых процедур делают заключение не со 100% уверенностью.

Понятие существенности

Существенность в аудите – это мера неточностей в предоставленной аудитору бухгалтерской информации и ошибочности трактования фактов, которая делает вероятным изменение вынесенного аудитором суждения в том случае, если бы неточность в информации или ошибочность трактования фактов была вскрыта.

При оценивании существенности могут применяться количественные и качественные характеристики информации, предоставляемой аудиторам. Важными при проведении аудита являются не только содержащиеся в документах цифры и факты, но и вид деятельности клиента, финансовое состояние компании, стабильность ее положения на рынке и т.п.

Поскольку аудиторы независимы в выборе методик проверки, то уровень существенности они определяют сами, исходя из основных показателей бухгалтерской отчетности, которую они проверяют. При этом аудитор вынужден полагаться только на свое профессиональное суждение и интуицию (некоторые аудиторы заинтересовываются теми статьями отчетности, по которым удельный вес бухгалтерского баланса в валюте превышает 1%, а другие 3%). То есть каждая аудиторская организация имеет свои критерии существенности, порядок расчета, особенности выбора базы и способы внесения корректировок.

При подсчете границ существенности аудиторскими компаниями учитываются такие факторы:

  • общее значение аудиторского риска (чем он выше, тем больший объем выборки берут при проверке, и тем меньше становится риск допустить ошибку при проведении аудита);
  • глубина проверки статей (документация разделяется на ту, которая требует стандартной проверки, и ту, которая требует детального изучения);
  • трудозатраты, запланированные на проверку каждой статьи.

Под аудиторским риском в данном случае понимается вероятность признания аудитором того факта, что предоставленная ему отчетность достоверна, при том, что в ней есть серьезные ошибки.

Как избежать ошибок

Чтобы избежать неприятных для компании последствий, которые могут повлечь ошибки аудиторской проверки, доверять ее проведение следует только серьезным аудиторским фирмам, сотрудники которых являются опытными профессионалами. Хотя аудит – процесс неприятный, поскольку в ходе него дотошные специалисты выявляют массу нарушений, делать его нужно как можно чаще: если какие-то нарушения или случайные искажения отчетности будут пропущены аудиторами во время предыдущей проверки, то велика вероятность, что их заметят при проведении следующей проверки.

Некоторые клиенты аудиторских организаций, впервые услышавшие о том, что мнение аудитора не должно восприниматься как подтверждение эффективности ведения дел компании руководством, задумываются о целесообразности траты денег на аудиторские проверки, поскольку у аудиторов всегда есть возможность оправдаться за ошибки бухгалтерского аудита, допущенные ними во время проведения проверки. Но экономить на проведении добровольных аудиторских проверок не стоит, так как они очень полезны для оздоровления компании, а вероятность ошибок, которые могут быть допущены аудиторами, минимизируется посредством применения дополнительных тестов и изменения объема запланированных процедур.

Аудитом занимаются люди, обладающие определенным опытом и знаниями, что подтверждается наличием у них аттестатов, выдаваемых соответствующей саморегулируемой организацией. Кроме того, есть базовые этические принципы, которые должны соблюдаться всеми аудиторами. Строгое соблюдение этих принципов помогает избежать многих грубых ошибок при проведении проверки. К ним относятся:

  • профессиональная компетентность;
  • объективность;
  • честность;
  • конфиденциальность;
  • профессиональное поведение.

Под профессиональной компетентностью понимается не только наличие определенного диплома и аттестата, но и постоянное профессиональное развитие ради поддержания знаний в соответствии с регулярно совершенствующимся законодательством, а также достижениями в этой области. Чтобы в аудиторской компании работали только компетентные сотрудники, ее руководство должно возложить на уполномоченных лиц ответственность за найм специалистов соответствующего уровня, а также поощрять участие сотрудников в конференциях, семинарах и программах обучения, имеющих отношение к их профессиональной деятельности.

Под объективностью здесь понимается исключение ситуаций, которые способны повлиять на суждения аудитора. Честность в профессии аудитора заключается в том, что в профессиональных отношениях он должен действовать абсолютно прозрачно, т.е. он не должен быть каким-либо образом связан с документами и отчетами, содержащими неправдивые или искаженные сведения. В случае выявления в аудиторской организации лиц, которые выполняют возложенные на них обязанности ненадлежащим образом, допуская нарушение базовых этических принципов своей профессии, все необходимые меры (начиная от разъяснений и заканчивая увольнением) должны быть приняты незамедлительно.

Конфиденциальность в данном случае – это хранение в тайне всех полученных в ходе взаимодействия с клиентом сведений. Профессиональное поведение для человека любой профессии заключается в осуществлении деятельности в строгом соответствии с законодательством, а также избегание действий, которые могут опорочить профессию.

Контроль качества работы аудиторов

В целях обеспечения качественной работы аудиторские организации обязаны устанавливать правила контроля внутреннего качества проводимых проверок и строго их соблюдать. Требования, которые предъявляются к таким правилам, устанавливаются федеральными стандартами аудиторской деятельности.

Правила контроля качества работы аудиторской организации включают в себя:

  • строгое соблюдение всеми сотрудниками требований объективности, честности и конфиденциальности;
  • набор в организацию сотрудников, профессиональный уровень которых соответствует возложенным на них задачам;
  • планирование и осуществление мероприятий по проверке качества работы внутри аудиторской организации;
  • принятие строгих мер по отношению к сотрудникам, которые ненадлежащим образом выполняют возложенные на них обязанности, соответствующие их квалификации.

Проверка качества работы аудиторских организаций производится уполномоченным федеральным органом. Осуществляться такие проверки могут как сотрудниками этого уполномоченного органа, так и аккредитованным аудиторским объединениям, которым это право может делегироваться этим уполномоченным федеральным органом.

Плановые проверки аудиторских организаций осуществляются не реже одного раза в три года, но не чаще раза в год. Внеплановые проверки проводятся на основании жалоб на действия или бездействия аудиторов, нарушающие стандарты аудиторской деятельности, поступившие в СРО.

При уклонении аудиторских организаций от проведения таких проверок или в случае непредоставления необходимой документации, возможно аннулирование лицензии этой организации на осуществление аудиторской деятельности. Если проверяющие выявят систематические нарушения стандартов аудиторской деятельности, допускаемые сотрудниками проверяемой организации при осуществлении ними своей трудовой деятельности, они должны доложить об этом в уполномоченный федеральный орган. В этом случае на аудиторскую организацию накладывается взыскание в зависимости от степени тяжести нарушений вплоть до аннулирования лицензии.

Что мы предлагаем

Основным условием осуществления качественного аудита является полная независимость аудиторов. Компания «БУХ-ГАЛ-КОНСАЛТ» предлагает услугу проведения бухгалтерского аудита, в ходе которого вероятность совершения нашими сотрудниками ошибок будет минимальной, и итоговое заключение будет вынесено с разумной уверенностью в точности и достоверности предоставленной для проверки отчетности. Наши специалисты имеют высокую квалификацию и достаточный опыт проведения проверок, в своей деятельности они строго соблюдают базовые этические принципы профессии.

Бухгалтерский аудит – одно из основных направлений нашей деятельности. Наши квалифицированные специалисты проведут глубокий бухгалтерский аудит вашей компании, выявят серьезные намеренные и непреднамеренные ошибки в документах, а также разработают рекомендации по их эффективному устранению. Все необходимые процедуры мы проводим абсолютно открыто и прозрачно, а полученные результаты (сведения об ошибках, рисках, недостатках, советы по исправлению ситуации и улучшению работы бухгалтерии) преподносятся нашими сотрудниками в структурированном виде и вручаются лично в руки руководству субъекта, заказавшего проведение проверки.

Нужна квалифицированная бухгалтерская помощь?
Мы вам перезвоним!
Заказать обратный звонок
X
Онлайн-заявка
ФИО *
Имя
Телефон *
E-mail
Что хотите заказать?
* - Поля, обязательные для заполнения
X
Заказ обратного звонка
Ваше имя*
Имя*
Телефон*
* - Поля, обязательные для заполнения