• Наша компания специализируется на предоставлении качественных услуг в сфере сопровождения бизнеса. Онлайн заявка
  • Бухгалтерская нулевая отчетность для малых и крупных предприятий выполненная профессионалами. Онлайн заявка

Операции с подотчетными суммами

операции с подотчетными суммамиВ порядке соблюдения кассовой дисциплины предприятиями осуществляется организация бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами, назначенных приказом руководителя. На предприятиях ежегодно утверждается перечень подотчетных лиц, назначение расходования, сроки представления отчета. Контроль за выдачей и целевым использованием средств осуществляет главный бухгалтер.

На момент предоставления очередной подотчетной суммы сотрудником должны быть представлены авансовые отчеты по предыдущим расходам кассы. Согласно ст. 243 ТК РФ при выдаче ценностей по однократному документу у сотрудника наступает полная материальная ответственность. Суммы, по которым документы не представлены в отведенные сроки, удерживаются из дохода работника.

Назначение операций с подотчетными суммами

Расчеты наличными деньгами между организациями или ИП имеют установленный лимит в 100 тысяч рублей. На физических лиц лимит не распространяется, что является удобством ведения операций. С порядком ведения кассовых операций можно ознакомится на консультации специалистов.

Организации используют операции с подотчетными суммами в случаях:

  • Приобретения ТМЦ для общехозяйственных нужд.
  • Обслуживания техники – оплату ремонта, приобретения запчастей, топлива.
  • Оплаты командировочных затрат. Допускается перечисление на именную зарплатную карту работника. Право на операцию закрепляют в приказе.
  • Оплаты представительских затрат.
  • Выплат по вознаграждениям сотрудников филиалов через раздатчиков.

Осуществляется бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами с использованием счета 71 и аналитической записью по каждому сотруднику. Счет дебетуется при выдаче средств по кассе (или банку) и кредитуется со счетами учета хозяйственных расходов.

Основные моменты организации учета

Основанием для ведения учета являются приказы и порядок, закрепленный внутренними актами. Основная задача организации оборота с наличными деньгами – соблюдение правил учета денежных средств в установленные сроки. В процессе ведения документооборота учитываются:

  • Выдача осуществляется на основании заявления сотрудника, завизированного руководителем. В кассе выписывается РКО.
  • Отчетность по израсходованным средствам предоставляется в течение срока, утвержденного приказом. Для общехозяйственных закупок стандартно устанавливают 3 дня.
  • Окончательный расчет осуществляется после проверки и утверждения авансового отчета и приложений к нему. Документ предоставляется в кассу компании или бухгалтерию при осуществлении перечисления командировочных на счет лица.

Остаток денежных средств работник сдает в кассу по ПКО, при возникновении перерасхода недостаточная сумма выплачивается по РКО. Выплата средств по утвержденному отчету осуществляется только через кассу. Сроки проведения окончательного расчета устанавливаются в приказе руководителя.

Документальная обоснованность расходов

Авансовый отчет составляется на основании документов, предоставленных при покупке, предоставлении услуг или проведении работ. К отражению составе затрат принимаются формы первичного документооборота с наличием обязательных реквизитов.

В составе подтверждающих расходы форм предоставляются:

  • Квитанции, чеки, БСО.
  • Договоры, акты выполненных работ.
  • Наряды-заказы, приравненные по назначению к договорам.
  • Накладные, счет-фактуры.
  • Командировочное удостоверение, квитанции о проживании, проездные билеты.

Формы, приложенные к отчету, должны соответствовать принципам достоверности, экономической оправданности. Ряд предприятий привлекает для проверки данных внутренний аудит или специализированную компанию.

Проведение аудита незаинтересованными лицами позволяет выявить расхождения, недостоверность данных. Внешняя проверка позволяет обезопасить предприятие от штрафов за нарушение кассовой дисциплины. Подробнее о возможностях аудита можно узнать на сайте компании.

X
Онлайн-заявка
ФИО*
Имя
Телефон*
E-mail*
Что хотите заказать?*
* - Поля, обязательные для заполнения