• Наша компания специализируется на предоставлении качественных услуг в сфере сопровождения бизнеса. Онлайн заявка
  • Бухгалтерская нулевая отчетность для малых и крупных предприятий выполненная профессионалами. Онлайн заявка

Обязательные перечисления для предпринимателей во внебюджетные фонды в 2017 году

Страховые взносы ИП 2017Страховые взносы ИП в 2017 году немного изменились. Благодаря тому, что с 2017 года администрированием платежей во внебюджетные фонды стали заниматься органы ФНС, в действие введен новый порядок перечисления. 

Что включают в себя страховые взносы ИП

У зарегистрированных предпринимателей имеется обязанность по начислению страховых платежей не только в пользу наемных работников, но и за себя лично. Последние принято называть фиксированными страховыми взносами.

Перечисления осуществляются в следующие внебюджетные фонды:

  • ПФ РФ по ставке 26%,
  • ФФОМС по ставке 5,1%.

В отличие от начислений за наемных работников, у ИП отсутствует обязанность по расчету перечислений на социальное страхование (ФСС). Отчисления в этом случае могут осуществляться добровольно с заключением соответствующего договора.

Рассчитываются отчисления самостоятельно с учетом размера полученной выручки. Льготы при начислении в зависимости от видов деятельности относительно обязательных к уплате не предоставляются.

Плательщики взносов

Обязанность перечислять страховые платежи в фонды присутствует у всех зарегистрированных предпринимателей и иных самозанятых лиц (нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие, оценщики и прочие лица).

В случае, если ИП имеют дополнительно и статус работодателя, им необходимо будет производить начисления и на основании полученных выплат в пользу трудоустроенных лиц.  

При этом следует учесть, что фиксированные перечисления за предпринимательскую деятельность и перечисления за работников имеют разный характер, то есть должны совершаться обособленно друг от друга. Сроки погашения обязательств по этим видам не совпадают. При заполнении платежных документов необходимо указывать разные КБК. Иные реквизиты при заполнении расчетных документов также будут отличаться, это касается сроков погашения, назначения платежа. 

Общий расчет фиксированных платежей

 Страховые взносы ИП в 2017 году по-прежнему зависят от принятого уровня МРОТ и действующей ставки. Имеет значение и общий размер полученной выручки.

В качестве величины минимальной оплаты труда традиционно каждый год принимаются новые показатели. На 2017 действует МРОТ в размере 7500 рублей. Расчет не станет изменяться в течение года, даже если будет принято решение об увеличении величины минимальной оплаты труда.

При расчете итоговых значений ставка по страховым платежам умножается на показатель МРОТ и на количество отработанных месяцев.

Таким образом, на 2017 год актуальны следующие цифры:

  1. Перечисления в ПФ ― 7500*26%*12 месяцев = 23400 рублей.
  2. Перечисления в ФФОМС ― 7500*5,1%*12 месяцев = 4590 рублей.

В итоге сумма страховых фиксированных начислений для предпринимателей и самозанятых лиц, отработавших не менее года, составляет 27990 рублей.

Дополнительные перечисления в ПФ

Общий порядок расчета действителен при наличии уровня доходов, не превышающих 300 000 рублей в год. Если этот показатель превысит указанную норму, то потребуется произвести дополнительный расчет фиксированных платежей.

Расчет производится как 1% от объема поступлений, превышающей 300 000 рублей. Общая же формула начисления выплат в ПФ будет выглядеть следующим образом:

7500*26%*12+(полученные средства ― 300 000)*1%.

При этом действует максимальное ограничение, по которому сумма платежей в ПФ не может превышать размер используемой ставки на действующий МРОТ в 8-кратном размере. В 2017 году эта величина составляет 187 200 рублей. То есть при достижении определенного уровня выручки необходимости перечислять суммы больше лимитированных, не возникает.

Указанное правило действует лишь в отношении начислений в ПФ. Размер выплат в ФФОМС остается без изменений.

Какие суммы принимаются за доходы на ОСНО

При получении небольших результатов от ведения предпринимательской деятельности вопросов о начислении страховых взносов, как правило, не возникает. Однако при превышении порога поступлений, равном 300 000 рублей, у ИП могут возникнуть сложности. Какие суммы в данном случае подходят под определение «доходы»? Прежде всего имеет значение действующая система налогообложения.

По состоянию на 2017 году спорный вопрос по поводу исчисления выплат в ПФ по ставке 1% был доработан. Ранее нормы судебной практики и разъяснения официальных органов гласили, что в качестве предпринимательских поступлений учитывается полученная выручка без учета произведенных профессиональных вычетов. Начиная с 2017 года нормы НК РФ определяют, что пенсионные взносы станут рассчитываться исходя из разницы между полученной выручкой и профессиональными вычетами. Все эти правила действуют для общей системы налогообложения. 

Поступления на УСН и ЕСХН 

Нормы определения выручки для расчета страховых выплат в ПФ и ФФОМС на льготных режимах несколько иные. При УСН большое значение играет объект налогообложения. Актуально 2 варианта ― доходы и те же поступления, уменьшенные на величину расходов. Исходя из полученной налоговой базы высчитывается упрощенный налог.

Иное дело обстоит с формированием страховых платежей. При выборе объекта «доходы» дополнительных вопросов не появляется. Нормы НК РФ предполагают определить сумму фиксированных перечислений по тем же очевидным правилам.

Но что делать, если объект определяется как уменьшенные на величину расходов поступления?  Так же, как и ранее, расчет производится исходя лишь из полученных доходов. То есть затраты уже во внимание не берутся.

Аналогичные правила действуют для предпринимателей, работающих на ЕСХН. Для формирования выплат в фонды имеют значение лишь поступления от деятельности. 

Определение доходов на ЕНВД и ПСН

Обособленно выделяются такие режимы как ЕНВД и ПСН. Особенности представленных видов налогообложений заключаются в том, что фактическая выручка не играет заметной роли при определении основного налога.

При действующей патентной системе налогообложения начисление обязательных страховых сумм также происходит исходя из объема потенциально возможного дохода. Этот размер определяется законодательно. Величина устанавливается принятием решения субъектами федерации. Если срок выданного патента действует менее 1 года, либо же в ситуациях, когда ИП пришлось досрочно завершить заявленную деятельность, расчет страховых взносов должен быть осуществлен пропорционально отработанному времени.

Аналогичный алгоритм подсчета обязательной уплаты во внебюджетные фонды у ИП на ЕНВД. При определении общей суммы вмененного дохода отталкиваются от величины месячной базовой доходности и величины физического показателя. При подсчете также используются коэффициенты К1 и К2.

Фиксированные платежи при совмещении режимов

Встречаются ситуации, когда деятельность предпринимателя попадает под разные режимы налогообложения. В таком случае для определения общей суммы величины фиксированных выплат потребуются данные о всех доходах. Например, при совмещении ЕНВД с ОСНО требуется взять за основу размер выручки от деятельности на ОСНО и показатель потенциальной вмененной доходности на вмененке.

При расчете стоит помнить об ограничении при начислении перечислений на 8-кратный размер МРОТ. То есть, по итогам совмещенной деятельности сумма фиксированного платежа на пенсионное страхование не должна превышать установленный порог 187 200 рублей за год.

На факт перечисления в ФФОМС полученные доходы от любых видов деятельности не влияют.

Сроки уплаты фиксированных платежей

При определении размера фиксированных страховых взносов в зависимости от характера расчета действуют следующие сроки уплаты:

  • до 31 декабря текущего года ― по основным перечислениям во внебюджетные фонды, до этой даты требуется оплатить сумму 27 990 рублей по состоянию на 2017 год;
  • до 1 апреля следующего отчетного периода относительно взносов, исчисленных от доходов, превышающих 300 000 рублей.

Допускается досрочное погашение начислений. Особенно этот вопрос актуален при применении льготных режимов налогообложения, таких как УСН и ЕНВД. Связано это с тем фактом, что при определении налоговых квартальных перечислений имеется возможность уменьшения полученной суммы налога на размер фактически уплаченных страховых взносов, в том числе и фиксированных.

На сайте можно узнать и прочую интересующую информацию о порядке начисления фиксированных взносов ИП. Для ознакомления с прочим материалом следует перейти по ссылке.

Нужна квалифицированная бухгалтерская помощь?
Мы вам перезвоним!
Заказать обратный звонок
X
Онлайн-заявка
ФИО*
Имя
Телефон*
E-mail*
Что хотите заказать?*
* - Поля, обязательные для заполнения
X
Заказ обратного звонка
Ваше имя*
Имя*
Телефон*
* - Поля, обязательные для заполнения