НДФЛ с больничных и отпускных

Законодательством в 2016 года установлен срок перечисления НДФЛ с больничных и отпускных, ранее не определенный в НК РФ. Налог исчисляется, удерживается и перечисляется в бюджет с заработной платы сотрудника или ее составляющих. Обязанность проведения операций лежит на налоговом агенте – предприятии, нанявшего работника.

По общему правилу работодатель обязан удержать налог не позднее дня получения сотрудником дохода – выдачи наличными денежными средствами через кассу или поступления на счет личной карты. Работодатель не имеет права перечислить величину НДФЛ авансом, из собственных средств предприятия.

Суммы, выплачиваемые работникам за время отсутствия

Выплаты, связанные с исполнением трудовых обязанностей, являются частью заработной платы работника. Сотрудники имеют право на получение оплаты:

• Пособия временной нетрудоспособности за дни болезни, подтвержденной документально.
• Среднего заработка за период отпуска, положенного по ТК РФ.
• Времени нахождения в дополнительном времени отдыха, право на который определяется обязанностями по должности с особыми условиями труда.

· Компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемой по заявлению в процессе работы. Замена времени отдыха компенсацией в периоде трудоустройства допускается в количестве дней, превышающих нормальную величину отпуска. Величина компенсации рассчитывается по аналогии с отпускными.

Доход, положенный сотруднику, облагается в зависимости от ставки, определяемой статусом лица. НДФЛ по доходам резидентов РФ имеет ставку 13%, нерезидентов – 30%. К нерезидентам причисляют лиц, находящихся на территории РФ менее 183 дней подряд в течение года.

Порядок обложения доходов

Особенность выплат отпускных и больничных состоит в осуществлении операций в межрасчетном периоде – в любую дату месяца. Особая строгость установлена законодательством в отношении сроков выплат отпускных. Предельный период оплаты – не позднее 3 дней до даты начала периода. Сотрудник, не получивший обеспечение, имеет право отказаться от отпуска.

Предприятия имеют возможность нанять штат бухгалтерии для расчета заработной платы и налогов или обратиться в специализированную компанию. Подробнее об услугах в сфере бухгалтерии узнайте на сайте.

Поправки, внесенные в НК РФ с 2016 года, устанавливают срок перечисления удержанной суммы с выплат отпускных и пособий по нетрудоспособности не позднее последнего дня месяца, в котором произошел расчет с лицом (п. 6 ст. 226 ГК РФ). Работодатель имеет право перечислить в бюджет НДФЛ ранее последнего дня месяца, но не позднее установленной даты.

Особенности уплаты налога и санкции при неисполнении обязанностей агента

Изменения в законодательстве уточнили только срок перечисления ндфл с отпускных в бюджет. Исчисление и удержание производится по ранее установленному принципу – в день фактической выплаты. Благодаря принятой поправке работодатель получил возможность перечислять суммы в бюджет одновременно по удержаниям с вознаграждений нескольких лиц, что актуально во время массовых отпусков.

Установлена ответственность налоговых агентов по исполнению обязанности. Начиная с 2016 года, работодатели получили новый вид обязанностей – составление и представление в ИФНС расчета по суммам, выплачиваемым работникам. Налоговые агенты должны:

• Своевременно исчислить налог с доходов.
• Удержать исчисленную сумму.
• Перечислить НДФЛ в бюджет.
• Предоставить расчет в ИФНС.
• Уведомить Инспекцию о невозможности удержания суммы.

Неисполнение требований НК РФ приводит к наложению санкций в соответствии со ст. 123 НК РФ в размере 20% положенной к уплате величины и со ст. 126 в размере фиксированного размере штрафа.

Предприятия часто сталкиваются со сложностью представления отчетности в ИФНС. Специализированная компания по сопровождению бухгалтерского и налогового учета предоставляет возможность привлечь специалистов к исполнению задач по представлению отчетности. Подробную информацию об услугах можно получить на сайте.